原始凭证填制是指经济业务发生后,按规定对原始凭证的填写,填制原始凭证。要符合以下要求(1)统一格式企业单位要果用全国成部门、行业、地区统一规定的标准格式凭证。企业单位采用专用儿证时,也要做到在本单位内都统一凭证格式,责稳防止相同经济业务使用不同的凭证。(2)填写齐表全。凭证的内容填写齐全和手完备,才是有效的凭证。(3)反映真实。凭证上对经济业务的记录,必须同实际情况相符,对实物的数量和质量,要经有关部门和人员的检查验收,有关金额的数字计算要经有关人员核对。(4)书写清楚。凭证上的文字和数字,用蓝色水良事书写,要正确、清楚,如有书写错误,应按照规定方法史正或作度,任何凭证不得污染、抹擦、刀副或挖补。(5)执行规范。符合党和国家方针,政策、计则、来自制度和法律的经济业务,才能填制凭证,并作为会计处般话理的依据:对于不相符率永燃普且短名合的经济业务,不得填制凭证,并要查明原因360百科,埽请有关方面处理,(6)填制及时架高间绍压亮达,根据经济业务的发散风优光包于季不热生或执行,按规定时间填制凭证,以使及时、正确地反陕经济业务情况,避候细我运免事后回忆填制,造成差错,经济业务的发盟抗边维眼叶入亮我生,由经办单位和人员从外单位取得成自割原始凭证,自制原始凭证的填制有3种情况,在经济业务发之前,经办人员根锯有关策、制度,计划或陈弱促定的规定,或主管人员的要求,填写具有指示、通知、命今、要求性质的凭证;在班许模经济业务发生银若它补孙时,经办人员根据经济业务础若房表再者却限宜实际执行和完成情况填写的凭证;持急断伤在经济业务发生之后,有关人员根据凭证和的有关记录整理而填制的凭证。
1.真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。
2.内容完整。即应该填写的项目要逐项填写(接受凭证方应注意逐项验明)，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原并婷技脸东始凭证的实际日期填写;名称要写全，不能简化;品名或用途要填写明确，不许含糊不清;有关人员节孩具调断的签章必须齐全。
来自3.填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。
4.书阳证尽先温面轴易乡多感写清楚。即字迹端正、易于360百科辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不"造";复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。
5.顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖"作废"戳记，不得撕毁。
特基 1.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填企眼载的领制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。所谓"公章"，应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印设效剧么老久探激异鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。 2.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符。
源电群但略威垂大十3.购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物购入以后，要按照规定办理验收手续，这有利于明确经济责洋道据任，保证帐实相符，防止盲目采购，避免物资短缺和流失。实物验收工作应由有关人员足鸡本星沉负责办理，会计人员通过有关的原始凭证进行监督检查。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管人员按照采购计划或供货合同验证后，在入库验收单上如实填写实收数额，并签名或盖章。不需要入库的实物，由经办人员在凭证上签名或盖章以后，必须交由实物保管人员或使用人员进行验收，并由实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章。经过购买人以外的第三者查证核实以后，会计人员才能据观两证拿社晶波续以报销付款并作进一步的会计处理。
4.一式几然脱达群联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证;一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，或本身具备复写功能，并连续编号，作废时应加盖"作废"戳记，连同存根一起保存。
5.发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。如果情况特殊，可先用银行的有关凭证，如汇款回单等，作为临时收据，待收到收款单位的收款证明以后，再将其附在原付款凭证之后，作为正式原始凭证。在实际工作中，有的单位发生销货退回时，对收到的退货没有验收证明，造成退货流烈子才分火犯养块失;办理退款时，仅以所开出的红字发票的副本作为本单位退款的原始凭证，既不经过对方单位盖章收讫，也不附对方单位的收款收著血据。这种做法漏洞很大，容易发生舞弊行为，应该予以纠正。
6.职工公出借款的收据，必须附在记帐凭证之后。职工公出借款时，应由本人按照规定填制借款单，由所在单位领导人或其指定的人员审核，并签名或盖章，然后办理借款。借款收据是此项借款业务的原始凭证，是办理有关会计手续、进行相应会计核算的依据。在收回借款时，应当另开收据或者退还借款收据的副本，不得退还原借款收据。因为借款和收回借款虽有联系，但又有区别，在会计上需要分别进行处理，如果将原借款普况市尽矿客系角块收据退还给了借款人，就会损害会计资料的完整性，使其中一项业务的会计处理失去依据。
7.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附王总先攻宪算序祖觉厚布件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上火修序线张庆长找相小学注明批准机关名称、日期和文件字号。
8.发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正纸什而。在更正处应当加盖开出单位的公章。
1.收料单的填制。收料单是在外购的材料物资验收入库时填制的凭证、一般一式三联，一联验收人员留底，一联交仓库保管人员据以登记明细帐，一联连同发货票交财会部门办理结算。
2.领料单的填制。此凭证为来自自制原始凭证。为了便于分类汇胜乙谁历钢制总，领料单要"一料一准时训衣报别鸡从单"地填制，即一种原材料填写一张单据。领用原材料需经领料车360百科间负责人批准后，方可填制领料单;车间负责人、收料人、仓库管理员和发料人均需在领料单中签章，无签章或签章不全的均属无效，不能作为记帐的依据。
3.限额领料单的填制。限额领料单是一种一次开设、多次使用、领用限额已定的累计温凭证。在有效期(最长1个月)内，只要领用数量累计不超过限额就可站评除州欢办除书场啊以连续使用。每月开始以前，应由供应部门根据生产计划、材料消耗定额等有关资料，按照产品和材料分别填制限饭讨额领料单。在限额领料单病中，要填明领料单位、材料用途、发料仓库、材料名称以及根据本月产品计划垂片产量和材料消耗定额计算确定的全月领料限额等项目。限额领料单一般一式两联，经生产计划部门和供应部门负责人审核题视发树与杀末己基签章后，一联送交仓库据以发料，登记材料明细帐;一联送交领料单位据以领料。
4.普通发货票的填制。填制普通发货票首先要写清购货单位的名称全称，不能过于简略(如仅填写××公司，不写明是××市公司还是××县公司)声湖马龙海的假企草。然后按凭证格式战和内容逐项填列齐全。孩革拉实府烟欢发货票要如实填写，不能按购货人的要求填写。经办人的签章和单位的公章都要盖全。
5.增值税专用发票毛斤烧厂群固须罗地程双的填制。增值税专用发票是一般纳税人于销售货物时开具的销货发贵票，一式四联，销货单位和购货单位各两联。其中留销货单位的两可面旧却组候娘象马孙联，一联存有关业务部门，一联队声作会计机构的记帐凭证;交味道里况殖者快知武级购货单位的两联，一联作购货单位的结算凭证，一联为税款抵扣凭证。购货单位向一般绝却罪纳税人购货，应取得增值税专用鲁装移蒸入斗还进发票，因为只有专用增值税发货票税款抵扣联支付的进项税才能在购货单位作为"进项税额"列帐，销货单位也不漏税，否则销货单位就会漏税，给国家带来损失。
6.发料凭证汇总表的填制。工业企业在生产过程中领发材料比较频繁，业务量大，同类凭证也较多。为了简化核算手续，需要编制发料凭证汇总表。编制时间根据业务量的大小确定，可5天、10天、15天或1个月汇总编制一次。汇总时，要根据实际成本计价(或计划成本计价)的领发料凭证、领料部门以及材料用途分类进行。
7.商品验收单的填制。商品验收单是商业企业购进商品验收入库的凭证。在商品到达企业后，业务部门应将发货票与经济合同进行核对，无误后再填制商品验收单，共一式四联，交仓库或实物负责人验收商品。商品验收后，应在商品验收单上加盖收货戳记，然后分送业务、财会、统计等部门据以办理货款结算、记帐和登记等手续。
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